【答案】ABCD

　　【解析】教材P269,与轻二P143多选第5题考核的知识点相同

　　【链接】与《2009年注册会计师考试考点扫描及练习题库》轻二P143多选第5题考核的知识点相同。

　　7.在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有(    )。

　　A。如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内

　　B。在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

　　C。在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

　　D。如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年

　　【答案】：AD

　　【解析】：教材P274。

　　【链接】《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P142单选第8题，多选第6题均考核此知识点。

　　(三)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在设计和实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

　　8.在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有(    )。

　　A。控制是否存在

　　B。控制在所审计期间不同时点是如何运行的

　　C。控制是否得到一贯执行

　　D。控制由谁执行

　　【答案】：BCD

　　【解析】：教材P341,轻一P197多选题第8题。

　　【链接】与《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P197多选题第8题相同。

　　9.在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有(    )。

　　A。当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

　　B。根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

　　C。询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

　　D。考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

　　【答案】：ABCD

　　【解析】：教材P343-344

　　【链接】《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P185“三、控制测试”内容相同。

　　10.在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有(    )。

　　A。在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

　　B。如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

　　C。对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

　　D。如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

　　【答案】：ABD

　　【解析】：教材P348-349,轻一P197多选第3题考核知识点相同。

　　【链接】《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P197多选第3题考核知识点相同。

　　(四)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑设计和实施审计程序以发现管理层舞弊行为时，A注册会计师遇到下列情形，请代为做出正确的专业判断。

　　11.甲公司在进行会计处理时存在下列情形，其中属于舞弊行为的有(    )。

　　A。不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断

　　B。由于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计

　　c。故意推迟确认报告期内发生的交易或事项

　　D。滥用或随意变更会计政策

　　【答案】ACD

　　【解析】教材P512

　　【链接】《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P324多选第2题基本一致。

　　12.在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有(    )。

　　A。竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降

　　B。需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力

　　C。从事重大、异常或高度复杂的交易

　　D。盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件

　　【答案】ABD

　　【解析】教材P504表21-1

　　【链接】《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P多选第6题考点一致。

　　13.在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有(    )。

　　A。对A注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员

　　B。管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷

　　C。管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平

　　D。高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

　　【答案】ABC

　　【解析】教材P506表21-1

　　【链接】基础班课件中刘老师曾强调此知识点。

　　(五)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

　　14.在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有

　　(    )。

　　A。如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通

　　B。如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能

　　包括集团治理层

　　C。在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通

　　D。在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通

　　【答案】AB

　　【解析】教材P528

　　【链接】《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P333“(二)与治理层的下设组织或个人沟通”。

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